PATVIRTINTA

Kaišiadorių rajono savivaldybės

administracijos direktoriaus

2008 m. liepos 2  d. įsakymu Nr. VI-758

KAIŠIADORIŲ RAJONO CENTRALIZUOTOS SAVIVALDYBĖS VIDAUS AUDITO TARNYBOS VEIKLOS NUOSTATAI

I. BENDROSIOS NUOSTATOS

   1. Šie nuostatai nustato Kaišiadorių rajono centralizuotos savivaldybės vidaus audito tarnybos (toliau - Tarnyba) paskirtį, tikslus, uždavinius, funkcijas, teises, valdymą, veiklos organizavimą bei reikalų perdavimo tvarką.

   2. Tarnybą steigia Kaišiadorių rajono savivaldybės taryba.

   3. Tarnyba nėra juridinis asmuo.

   4. Tarnyba yra Kaišiadorių rajono savivaldybės administracijos (toliau - Savivaldybės administracija) skyrius, tiesiogiai pavaldus ir atskaitingas Savivaldybės administracijos direktoriui, išlaikomas iš rajono savivaldybės biudžeto.

   5. Tarnybos paskirtis - atlikti nepriklausomą, objektyvią tyrimo, vertinimo ir konsultavimo veiklą Savivaldybės administracijoje, Savivaldybės administravimo subjektuose ir Savivaldybės kontroliuojamose įmonėse, kurios valdo, naudoja Savivaldybės turtą ir juo disponuoja, siekiant užtikrinti jų veiklos gerinimą.

   6. Tarnyba yra nepriklausoma nuo vertinamos viešojo juridinio asmens veiklos, jo atliekamų vidaus kontrolės procedūrų ir nėra už jas atsakinga.

   7. Tarnyba savo veikloje vadovaujasi Lietuvos Respublikos vidaus kontrolės ir vidaus audito įstatymu, kitais norminiais teisės aktais, reglamentuojančiais vidaus auditą, ir Tarnybos nuostatais, patvirtintais Savivaldybės administracijos direktoriaus.

   8. Tarnybos vadovo - valstybės tarnautojo, taip pat vidaus auditorių - valstybės tarnautojų skyrimo į pareigas ir atleidimo iš pareigų tvarka nustatyta Lietuvos Respublikos valstybės tarnybos įstatyme.

   9. Tarnyba turi dokumentų blankus ir antspaudą su savo pavadinimu.

   10. Tarnybai vidaus audito klausimais metodiškai vadovauja, jos veiklos atitiktį įstatymams ir kitiems teisės aktams tikrina ir vertina Lietuvos Respublikos finansų ministerija.

   11. Tarnybos veiklos efektyvumą analizuoja Savivaldybės kontrolieriaus tarnyba.

II. TARNYBOS TIKSLAS, UŽDAVINIAI IR FUNKCIJOS

   12. Tarnybos tikslas - padėti didinti Savivaldybės administracijos, Savivaldybės administravimo subjektų ir Savivaldybės kontroliuojamų įmonių, kurios valdo, naudoja savivaldybės turtą ir juo disponuoja, veiklos efektyvumą, įgyvendinant strateginį ir kitus veiklos planus, programas ir procedūras.

   13. Tarnybos pagrindiniai uždaviniai:

      13.1. tikrinti ir vertinti, ar audituojamuose Savivaldybės administracijoje, Savivaldybės administravimo subjektuose ir Savivaldybės kontroliuojamose įmonėse, kurios valdo, naudoja savivaldybės turtą ir juo disponuoja, sukurta ir įdiegta vidaus kontrolės sistema yra pakankama ir veiksminga, ar jų veikla atitinka įstatymus ir kitų norminių teisės aktų reikalavimus, ar informacija apie finansinę ir ūkinę veiklą yra išsami ir patikima, ar pasiekti nustatyti tikslai ir uždaviniai;

       13.2. teikti Savivaldybės administracijos direktoriui, Savivaldybės administravimo subjektų ir Savivaldybės kontroliuojamų įmonių, kurios valdo, naudoja Savivaldybės turtą ir juo disponuoja, vadovams objektyvią informaciją, rekomendacijas ir išvadas dėl audituotų Savivaldybės administracijos padalinių, Savivaldybės administravimo subjektų ir Savivaldybės kontroliuojamų įmonių, kurios valdo, naudoja Savivaldybės turtą ir juo disponuoja, veiklos, vidaus kontrolės būklės, strateginių ar kitų veiklos planų, programų vykdymo, galimos ar nustatytos veiklos rizikos audituotuose Savivaldybės administracijos padaliniuose, Savivaldybės administravimo subjektuose ir Savivaldybės kontroliuojamose įmonėse, kurios valdo, naudoja Savivaldybės turtą ir juo disponuoja.

   14. Įgyvendindama jai nustatytus uždavinius, Tarnyba tikrina ir vertina Savivaldybės administracijos padalinių, Savivaldybės administravimo subjektų ir Savivaldybės kontroliuojamų įmonių, kurios valdo, naudoja savivaldybės turtą ir juo disponuoja:

      14.1. vidaus kontrolės sistemos funkcionavimą (nustatytų vidaus taisyklių, vidaus kontrolės procedūrų veiksmingumą, pakankamumą ir jų laikymąsi, organizacinės struktūros optimalumą, funkcijų paskirstymo, intelekto išteklių panaudojimo racionalumą ir kita), rizikos veiksnių valdymo efektyvumą (sistemingai ir visapusiškai);

      14.2. veiklos atitiktį Lietuvos Respublikos įstatymams, Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimams, kitiems norminiams teisės aktams;

      14.3. strateginių ir kitų planų įgyvendinimą, veiklos atitiktį jų tikslams ir uždaviniams, Savivaldybės biudžeto asignavimų valdytojų programų vykdymą, joms skirtų lėšų bei valstybės  ir Savivaldybės turto naudojimą efektyvumo, ekonomiškumo ir rezultatyvumo požiūriais;

      14.4. asignavimų valdytojų finansinių ir veiklos ataskaitų duomenų teisingumą, apskaitos informacijos tinkamumą, objektyvumą, pateikimą laiku;

      14.5. lėšų, gautų iš Europos Sąjungos, užsienio institucijų arba fondų, administravimą ir panaudojimą;

      14.6. turto apskaitą ir apsaugą;

      14.7. informacinių sistemų saugumą, veiksmingumą ir informacinių sistemų projektus;

      14.8. atlieka Europos Sąjungos paramos lėšų panaudojimo privalomuosius patikrinimus pagal Europos Komisijos reikalavimus;

      14.9. rengia vidaus audito ataskaitas su išvadomis ir rekomendacijomis, kaip ištaisyti vidaus audito metu nustatytus neatitikimus, kaip tobulinti Savivaldybės administracijos, Savivaldybės administravimo subjektų ir Savivaldybės kontroliuojamų įmonių, kurios valdo, naudoja Savivaldybės turtą ir juo disponuoja, veiklą ir vidaus kontrolę;

      14.10. vykdo pažangos stebėjimą (veiklą po audito);

      14.11. rengia Tarnybos veiklos planus ir veiklos ataskaitą;

      14.12. rengia metodikas, vidaus audito atlikimo programas;

      14.13. tvarko Tarnybos dokumentus, užtikrina tinkamą jų saugojimą ir perdavimą nustatytąja tvarka į archyvą;

      14.14. atlieka kitas įstatymų, kitų norminių teisės aktų nustatytas funkcijas, Savivaldybės administracijos direktoriaus nurodymus, susijusius su vidaus auditu, Savivaldybės vidaus darbo tvarka.

   15. Tarnyba, siekdama išvengti darbų dubliavimo, koordinuoja savo veiklą ir keičiasi informacija su Savivaldybės kontrolieriaus tarnyba bei kitais audito vykdytojais.

   16. Tarnyba įgyvendina savo uždavinius ir funkcijas palaikydama glaudžius ryšius su Savivaldybės administracijos padaliniais, Savivaldybės administravimo subjektais ir Savivaldybės kontroliuojamomis įmonėmis, kurios valdo, naudoja Savivaldybės turtą ir juo disponuoja, keisdamasi su jais reikiama informacija ir dokumentais, kurių reikia vidaus auditui atlikti.

 III. TARNYBOS TEISĖS

  17. Tarnybos kompetencija nustatyta Lietuvos Respublikos vidaus kontrolės ir vidaus audito įstatyme ir šiuose nuostatuose.

  18. Tarnyba turi teisę:

      18.1. vadovaudamasi norminiais teisės aktais, reglamentuojančiais vidaus auditą, pasirinkti vidaus audito mastą, tikslus ir taikomų vidaus audito procedūrų pobūdį;

      18.2. atlikti kontrolinius matavimus, turto inventorizavimą, kitaip tikrinti Savivaldybės administracijos, Savivaldybės administravimo subjektų ir Savivaldybės kontroliuojamų įmonių, kurios valdo, naudoja Savivaldybės turtą ir juo disponuoja, turtą, taip pat imtis kitų būtinų veiksmų;

      18.3. naudotis Savivaldybės administracijos, Savivaldybės administravimo subjektų ir Savivaldybės kontroliuojamų įmonių, kurios valdo, naudoja Savivaldybės turtą ir juo disponuoja, sukaupta informacija, kuri būtina vidaus auditui atlikti;

      18.4. tikrinti Savivaldybės administracijos, Savivaldybės administravimo subjektų ir Savivaldybės kontroliuojamų įmonių, kurios valdo, naudoja savivaldybės turtą ir juo disponuoja, finansinius ir kitus veiklos dokumentus, turtą, kurį jie valdo, naudoja arba juo disponuoja;

      18.5. gauti Savivaldybės administracijos, Savivaldybės administravimo subjektų ir Savivaldybės kontroliuojamų įmonių, kurios valdo, naudoja Savivaldybės turtą ir juo disponuoja, vadovų, valstybės tarnautojų ar darbuotojų paaiškinimus raštu ir žodžiu;

      18.6. gavusi Savivaldybės administracijos direktoriaus sutikimą (kai audituojamas  Savivaldybės administravimo subjektas ar Savivaldybės kontroliuojama įmonė, kuri valdo, naudoja Savivaldybės turtą ir juo disponuoja, - šio subjekto vadovo sutikimą), pasitelkti kitų Savivaldybės administracijos, Savivaldybės administravimo subjektų ir Savivaldybės kontroliuojamų įmonių, kurios valdo, naudoja Savivaldybės turtą ir juo disponuoja, padalinių atitinkamų sričių valstybės tarnautojus arba darbuotojus specifinių sričių vidaus auditui atlikti;

      18.7. dalyvauti mokymuose ir kelti kvalifikaciją;

      18.8. reikalauti, kad audituojamų Savivaldybės administracijos padalinių vadovai, Savivaldybės administravimo subjektų ir Savivaldybės kontroliuojamų įmonių, kurios valdo, naudoja Savivaldybės turtą ir juo disponuoja, vadovai sudarytų sąlygas atlikti vidaus auditą.

IV. TARNYBOS DARBO ORGANIZAVIMAS

   19. Tarnybai vadovauja ir vadovaudamasis šiais Nuostatais jos veiklą savarankiškai organizuoja Tarnybos vedėjas, kuris tiesiogiai pavaldus ir atskaitingas Savivaldybės administracijos direktoriui.

   20. Tarnybos vedėjas atsako už nuostatuose Tarnybai pavestų uždavinių ir funkcijų vykdymo organizavimą.

   21. Tarnybos vedėjas, be Lietuvos Respublikos vidaus kontrolės ir vidaus audito įstatymo 8 straipsnio 3 dalyje nustatytų pagrindinių funkcijų, vadovaudamasis vidaus audito nepriklausomumo principu:

      21.1. organizuoja ir tobulina Tarnybos darbą, pagal Tarnybos kompetenciją teikia pasiūlymus Savivaldybės administracijos direktoriui;

      21.2. palaiko profesinius ryšius vidaus audito klausimais su Lietuvos Respublikos institucijomis, įstaigomis bei organizacijomis;

      21.3. stebėtojo teisėmis dalyvauja Savivaldybės administracijos organizuojamuose pasitarimuose;

      21.4. rengia Tarnybos vidaus auditorių pareigybių aprašymus ir teikia juos Savivaldybės administracijos direktoriui tvirtinti;

      21.5. pagal suderintą su Savivaldybės administracijos direktoriumi Tarnybos veiklos planą organizuoja Savivaldybės administracijos padalinių, Savivaldybės administravimo subjektų ir Savivaldybės kontroliuojamų įmonių, kurios valdo, naudoja Savivaldybės turtą ir juo disponuoja, vidaus auditą;

      21.6. teikia Savivaldybės administracijos direktoriui pasiūlymus dėl Tarnybos vidaus auditorių skatinimo ir tarnybinių nuobaudų jiems skyrimo, jų kvalifikacijos kėlimo ir profesinių įgūdžių tobulinimo;

      21.7. prižiūri Tarnybos vidaus auditorių atliekamą vidaus auditą, įvertina jų darbo dokumentų ir vidaus audito ataskaitos kokybę, norminių teisės aktų nustatyta tvarka vertina Tarnybos vidaus auditorių (valstybės tarnautojų) tarnybinę veiklą.

   22. Tarnybos vadovas kasmet, iki kovo 1 d., parengia ir pateikia Finansų ministerijai, Savivaldybės administracijos direktoriui, taip pat Savivaldybės tarybai (jos prašymu) metinę Tarnybos veiklos ataskaitą.

   23. Tarnybos vadovas pateikia Valstybės kontrolei Tarnybos metinius vidaus audito planus per 10 kalendorinių dienų po jų suderinimo su Savivaldybės administracijos direktoriumi ir metines Tarnybos veiklos ataskaitas - iki kiekvienų metų kovo 1 dienos.

   24. Tarnybos vidaus auditorių profesinio elgesio principus ir normas, kurių jie turi laikytis įgyvendindami savo teises ir atlikdami teisės aktuose nustatytas pareigas ir funkcijas, nustato Viešojo juridinio asmens, kuris valdo, naudoja valstybės turtą ir juo disponuoja, vidaus auditorių profesinės etikos taisyklės, patvirtintos finansų ministro 2003 m. gegužės 2 d. įsakymu Nr. 1K-117 (Žin., 2003, Nr. 43-1982).

   25. Tarnybos vidaus auditoriai yra tiesiogiai pavaldūs Tarnybos vadovui ir atsako už tinkamą savo funkcijų atlikimą bei gautų pavedimų vykdymą.

   26. Tarnybos vadovo ir vidaus auditorių kvalifikacinius reikalavimus, pavaldumą, jų funkcijas, teises, pareigas ir atsakomybę nustato Lietuvos Respublikos vidaus kontrolės ir vidaus audito įstatymas, kiti norminiai teisės aktai, taip pat pareigybių aprašymai.

V. TARNYBOS REIKALŲ PERDAVIMAS IR PERĖMIMAS 

   27. Atleidžiamas Tarnybos vedėjas perduoda reikalus Savivaldybės administracijos direktoriaus įgaliotam asmeniui. Reikalams perduoti Savivaldybės administracijos direktoriaus įsakymu gali būti sudaroma komisija. Perduodant reikalus surašomas perdavimo ir priėmimo aktas. Reikalų perdavimo ir priėmimo akte bei jo prieduose pateikiami svarbiausi duomenys apie Tarnybos organizacinę ir veiklos būklę, įsipareigojimus, prie akto pridedami Tarnyboje esančių dokumentų, žurnalų, bylų  aprašai. Aktą pasirašo reikalus perdavę ir reikalus priėmę asmenys. Aktą tvirtina Savivaldybės administracijos direktorius.

   28. Reikalų perdavimo ir priėmimo aktas surašomas dviem egzemplioriais. Vienas egzempliorius atiduodamas Savivaldybės administracijos direktoriui, kitas - reikalus priimančiam asmeniui. Reikalus perdavęs asmuo turi teisę gauti akto kopiją.

____________________________________